Camera de Conturi Argeş a desfăşurat o acțiune de audit financiar asupra conturilor anuale de execuție bugetară în perioada 5-31 mai 2021, la sediul UATC Albeştii de Argeş. În cele ce urmează, vă prezentăm principalele constatări:

Exactitatea şi realitatea datelor reflectate în situaţiile financiare

  • Nu au fost supuse operațiunii de reevaluare, în ultimii 3 ani anteriori anului 2020, activele fixe corporale de natura construcțiilor și a terenurilor existente în patrimoniul public și privat al UATC Albeștii de Argeș. Suma estimată a abaterii: 1.269.000.
  • A fost schimbată parțial destinația creditelor bugetare aprobate la Titlul II – Bunuri și servicii, în sensul că din resursele financiare prevăzute la clasificația bugetară menționată au fost efectuate plăți pentru cheltuieli de capital în sumă de 20.467 lei.

Organizarea, implementarea şi menţinerea sistemelor de management şi control intern (inclusiv audit intern)

  • Nu au fost respectate în totalitate reglementările aplicabile în vigoare referitoare la organizarea și implementarea controlului intern managerial la nivelul UATC Albeștii de Argeș, în sensul că nu a fost elaborată și implementată o procedură operațională privind monitorizarea datoriilor și creanțelor entității.

Modul de stabilire, evidenţiere şi urmărire a încasării veniturilor bugetare, în cuantumul şi la termenele stabilite de lege

  • Nu au fost stabilite, evidențiate și urmărite la încasare venituri proprii provenind din taxa de salubrizare, în sumă totală estimată de 79.367 lei, cuvenite bugetului local al comunei Albeștii de Argeș pentru perioada 2019-2020.

Calitatea gestiunii economico-financiare

  • Au fost efectuate plăți nelegale în sumă totală de 19.340 lei reprezentând contravaloarea consumului de energie electrică aferent activităților desfășurate de Secția 1 Poliție Rurală – Albeștii de Argeș, în sediul preluat în administrare gratuită de la UATC Albeștii de Argeș.
  • Au fost efectuate plăți nelegale în sumă totală de 11.587 lei, reprezentând contravaloarea lucrărilor acceptate la plată și decontate, dar neexecutate la obiectivul de investiție „Clădire administrativă P+M teren sport Albeștii de Argeș”.
  • Au fost efectuate plăți nelegale în sumă de 118.310 lei, reprezentând contravaloarea cantităților de lucrări acceptate la plată și decontate, dar neexecutate la obiectivul de investiții „Modernizare prin asfaltare drumuri de interes local în comuna Albeștii de Argeș, județul Argeș”.
  • Au fost efectuate plăți nelegale în sumă de 7.139 lei, reprezentând contravaloarea cantităților de lucrări acceptate la plată și decontate, dar neexecutate la obiectivul de investiții „Proiectare și execuție rețea de canalizare Albeștii Pământeni-Dobroţu, comuna Albeștii de Argeș”.
  • Au fost efectuate plăți nelegale în sumă de 2.164 lei reprezentând contravaloarea cantităților de lucrări acceptate la plată și decontate, dar neexecutate la obiectivul de investiții „Lucrări de reabilitare, modernizare și mansardare sediu primărie în comuna Albeștii de Argeș”.

Măsurile luate operativ de conducerea entității auditate pentru înlăturarea deficiențelor constatate

  • În timpul misiunii de audit financiar, persoanele cu atribuții din cadrul entității auditate au procedat la înregistrarea în evidența contabilă a rezultatelor reevaluării efectuate în cursul anului 2021, anterior misiunii de audit, abaterea constatată fiind astfel remediată.
  • În timpul misiunii de audit financiar, persoanele cu atribuții din cadrul entității auditate au procedat la inițierea și implementarea acțiunilor prin care lucrările de investiții realizate prin schimbarea destinației creditelor bugetare prevăzute la cheltuieli curente au fost înregistrate ca active fixe corporale, abaterea cu caracter financiar-contabil constatată de către echipa de audit fiind astfel remediată.
  • În timpul misiunii de audit financiar, persoanele cu atribuții din cadrul entității auditate au procedat la întocmirea, aprobarea și implementarea procedurii operaționale prin care au fost reglementate aspectele referitoare la monitorizarea datoriilor și creanțelor entității, abaterea constatată fiind astfel remediată.
  • În timpul misiunii de audit financiar, persoanele cu atribuții din cadrul entității auditate au procedat la stabilirea întinderii prejudiciului adus bugetului instituției prin plățile nelegale efectuate reprezentând contravaloarea cantităților de lucrări acceptate la plată și decontate, dar neexecutate la obiectivul de investiții „Modernizare prin asfaltare drumuri de interes local în comuna Albeștii de Argeș, județul Argeș”, operațiune din care a rezultat că suma certă a acestuia este de 118.310 lei, precum și la recuperarea integrală a pierderii patrimoniale menționate, abaterea constatată fiind astfel remediată.
  • În timpul misiunii de audit financiar, persoanele cu atribuții din cadrul entității auditate au procedat la stabilirea întinderii prejudiciului adus bugetului instituției prin plățile nelegale efectuate reprezentând contravaloarea cantităților de lucrări acceptate la plată și decontate, dar neexecutate la obiectivul de investiții „Proiectare și execuție rețea de canalizare Albeștii Pământeni-Dobroţu, comuna Albeștii de Argeș”, operațiune din care a rezultat că suma certă a acestuia este de 7.639 lei, din care 7.139 lei debit și 500 lei majorări de întârziere, precum și la recuperarea integrală a pierderii patrimoniale menționate, abaterea constatată fiind astfel remediată.
  • În timpul misiunii de audit financiar, persoanele cu atribuții din cadrul entității auditate au procedat la stabilirea întinderii prejudiciului adus bugetului instituției prin plățile nelegale efectuate reprezentând contravaloarea cantităților de lucrări acceptate la plată și decontate, dar neexecutate la obiectivul de investiții „Lucrări de reabilitare, modernizare și mansardare sediu primărie în comuna Albeștii de Argeș”, operațiune din care a rezultat că suma certă a acestuia este de 2.856 lei, din care 2.164 lei debit și 692 lei majorări de întârziere, precum și la recuperarea integrală a pierderii patrimoniale menționate, abaterea constatată fiind astfel remediată.

Opinia de audit

Opinia exprimată a fost opinie contrară, deoarece valoarea abaterilor cu influență asupra situațiilor financiare, în sumă totală de 1.527.912 lei, depășește nivelul pragului de semnificație stabilit în etapa de planificare a auditului, de 185.807 lei.

Măsurile dispuse și recomandările formulate de Camera de Conturi

  • Stabilirea, evidențierea în contabilitatea sintetică și analitică pe plătitor și, respectiv, urmărirea la încasare a veniturilor bugetare, estimate în timpul auditului la nivelul de 79.367 lei, reprezentând taxa salubritate datorată de persoanele fizice beneficiare, în cadrul termenelor și în condițiile stabilite de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
  • Recuperarea integrală a prejudiciului stabilit în timpul misiunii de audit financiar la nivelul sumei de 19.340 lei, adus bugetului local prin acceptarea la plată și decontarea contravalorii consumului de energie electrică aferent activităților Secției 1 Poliție Rurală – Albeștii de Argeș, potrivit prevederilor art. 33(3) din Legea 94/1992, republicată, privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi.
  • Recuperarea integrală a prejudiciului stabilit în timpul misiunii de audit financiar la nivelul sumei de 11.587 lei, adus bugetului local prin acceptarea la plată și decontarea contravalorii lucrărilor neexecutate la obiectivul de investiție „Clădire administrativă P+M teren sport Albeștii de Argeș”, potrivit prevederilor art. 33(3) din Legea 94/1992, republicată, privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi.

„Citește, apreciază, distribuie!” – „Read, like, share!”
Dacă v-a plăcut acest articol, vă invităm să vă alăturaţi, cu un Like, comunităţii de cititori de pe pagina noastră de Facebook: https://www.facebook.com/Politikia.ro.